关于编报2022年度经费收支决算和2023年度经费收支预算的通知
2023-03-06
各区（县）总工会，各区域（行业）工会联合会，各基层工会，市总直属事业单位：
根据《工会预算管理办法》和省总工会通知要求，为做好2022年度工会经费收支决算和2023年度工会经费收支预算的编制工作，现将有关事项通知如下：
一、关于2022年度工会经费收支决算的编制
各单位要认真做好年度各类款项的收付核算和汇总工作，及时编制2022年度经费收支决算报表。
（一）决算报表的总体要求及组成。
按照《工会会计制度》、《工会预算管理办法》规定，为全面了解各级工会年度经费收支的总体情况，省总工会按照全国总工会要求，结合工作实际，对经费收支决算报表体系进行了修改。修改后的年度收支决算报表体系由年度经费收支决算报表封面、报表和报表编制说明书三部分构成。其中报表由《县以上工会本级经费收支决算总表》(含三张附表）、《县以上工会机关收入支出决算表》、《工会事业单位收入支出决算表》、《基层工会收入支出决算表》、《县以上工会收入支出决算表(全口径）》组成，报表格式详见附件1。
（二）本级决算说明书的编写要求。
1、决算报表应附文字说明。要全面总结资金使用效果和经验，分析工会经费收、管、用方面的不足，查找原因，制定措施并加以改进。
2、原渠道收缴工会经费的单位要专项说明2022年1-12月实际上缴省、市总工会的经费情况；实行税务代收工会经费的单位要专项说明“广东省工会经费收缴管理系统”中2021年12月-2022年11月实际上缴省、市总工会的经费情况。
3、对于超出预算较多或预算执行率较低的支出项目，要专项说明原因。
4、对于“工会资金结转”、“财政拨款结转”科目，要分项目专项说明使用及结转情况。
（三）账务处理的要求。
各单位要贯彻落实中央八项规定及有关文件精神，按照工会财会制度规定，做好账务处理工作。实行税务代收工会经费的单位要认真执行省总《关于对地方总工会地税代收工会经费账务处理的通知》（粤工总财〔2014〕1号）和《关于对基层及省级产业、厅（局）、集团、公司工会地税代收工会经费账务处理的通知》（粤工总财〔2014〕2号）规定。并注意有关数字的填列：
1、“核定预算数”：要按照市总核定（备案）的预算数填报，本年度如有进行预算调整，按市总核定（备案）的调整后预算数填报；
2、“上级补助收入”：要按照市总拨款通知要求，将市总下拨的各项补助，全部列入“上级补助收入”科目核算。对于市总转拨的2022年“全国、省五一奖章奖金”、“全国劳模体检费”不列入“上级补助收入”科目，通过往来科目进行核算。
3、“应付上级经费”：实行税务代收工会经费的单位可以不使用“应付上级经费”科目；原渠道收缴工会经费的单位要认真核准“应付上级经费”科目，按分成比例计算应上缴省总的经费数，并及时足额上缴，不得拖欠或截留，年末因特殊原因应缴未缴的经费应仍在“应付上级经费”科目反映，并及时将应缴经费上缴到市总工会。
二、关于2023年度工会经费收支预算的编制
（一）2023年度预算工作重点。
1、围绕中心，服务大局，做好重点工作财力保障。
各单位工会编制预算应当紧紧围绕党和政府工作大局，服务工会工作全局，贯彻落实全总、省总和市总各项决策部署，分步骤、分阶段做好重点工作的财力保障。将资金向产业工人队伍建设改革、新就业形态劳动者建会入会与服务、城市困难职工帮扶、职工维权服务、基层工会建设等重点领域倾斜。
2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，是中国工会十八大召开之年，是落实中国工运事业和工会工作“十四五”发展规划承前启后之年，各单位工会要紧扣广东高质量发展主题，注重发挥工会经费最大效益，加强对下级工会、本级所属事业单位的指导，贯彻落实全总、省总和市总的各项决策部署，体现政策导向，并在预算安排中予以体现。
2、勤俭节约、优化管理，科学编制支出预。
各单位工会要将“过紧日子”作为预算管理必须长期坚持的基本方针，建立节约型经费保障机制。各级工会要结合本单位的收入情况，充分考虑结转结余资金情况，科学应用预算绩效评价结果，优化支出结构，充分体现工会资金为职工群众服务的宗旨，保障合理的支出需求，严禁铺张浪费和大手大脚花钱，大力压缩不必要开支，严格控制一般性支出和“三公经费”。
各单位工会要加大对下预算管理工作指导力度，指导所辖基层工会按《基层工会经费收支管理办法》及有关规定，严格按照规定的支出范围和开支标准，合理编制年度经费收支预算。
3、守正创新，深化改革，持续完善财务预算管理制度机制。
①稳步推进预算绩效管理。按照《中华全国总工会关于全面实施预算绩效管理的实施意见》文件提出的总体目标和任务，各单位工会要结合各自既定的实施细则和时间节点，有条不紊地推进预算绩效管理工作。认真落实绩效管理主体责任，加强领导、科学安排、明确责任，完善目标设定、运行监控、评价管理、结果应用全流程预算绩效管理，健全绩效评价指标体系，建立预算安排与评价结果挂钩工作机制。各区（县）总工会2023年度本级预算中纳入绩效管理范围的项目资金一般应不低于项目支出预算规模的50%。
②改进预算项目管理。探索实施项目全生命周期管理，抓好事前论证评估、立项审核、储备入库、项目实施、绩效评价等重点环节，不断加强和改进预算项目管理。做实做细项目储备，做好项目事前可行性研究论证和绩效评估，对符合工会重点工作方向、体现经费向基层倾斜的项目要予以重点支持。对于金额较大的基建、大型修缮、信息化建设、大型活动等项目，要严格按照已有的制度、文件，对项目前期立项情况、准备情况、实施方案的可行性、支出标准等各要素进行审核，必要时可采用组织专家组、引入外部资源等方式辅助开展工作。要严格按程序办事，对程序缺失、准备不充分、实施方案不具体不科学的要压减甚至取消预算安排。
③加强支出标准体系建设。建立支出标准体系是促进预算管理工作持续发展的基础，是预算分配公平、公正的有效途径，是提高工会资金使用效益的根本措施。支出标准体系建设直接关系到预算编制是否科学、合理、有效。各单位工会要结合本地区经济发展水平、事业发展趋势和工作实际需要等情况，完善已有的支出标准，探索制定符合本地区、本行业工会特点的支出标准。支出标准要体现可操作性，注重可持续性。
④积极稳妥推进工会财务管理信息化建设。2023年，全总对全国工会财务管理一体化平台的预、决算汇总编报模块进行了优化，2023年各单位工会可在平台完成预算的上传和汇总。各级工会要结合一体化平台建设的技术需求，认真梳理整合现有财务管理信息系统，注意技术的兼容和数据的衔接，合理统筹，加强沟通交流，避免出现数字孤岛。
（二）预算报表的编制要求及组成。
按照《工会预算管理办法》要求，2023年度工会经费收支预算报表继续沿用2022年度收支预算报表体系，包括年度经费收支预算报表封面、报表和报表编制说明书三部分。其中报表由《县以上工会本级经费收支预算总表》(含三张附表）、《县以上工会机关收入支出预算表》、《工会事业单位收入支出预算表》、《基层工会收入支出预算表》、《县以上工会收入支出预算表(全口径）》组成，报表格式详见附件2。
（三）有关数字的编列要求。
1、2023年度上缴市总经费，原渠道收缴经费的单位应按不低于2022年度预算数做预算；委托税务代收的单位可参考2022年度的实际上缴数做预算。
2、“上级补助收入”预算的编制。 2023年度预算中的“上级补助收入”的专项转移支付收入预算，暂按照2022年收到的市总专项补助等实际决算数额填列；一般性转移支付收入预算暂按照2022年收到的粤东西北山区县上缴省总经费按比例回拨补助的实际决算数额填列。
三、报表报送时间及打印要求
根据《中华全国总工会办公厅关于印发<工会决算报告制度>的通知》及省总工会相关要求，市总对下一级工会2022年度工会经费收支决算和2023年度工会经费收支预算继续施行备案管理。
1、2022年度工会经费收支决算和2023年度收支预算报表（只需要电子扫描版）于2023年3月31日前，报市总工会备案。
2、报表要求使用打印机打印，不可手工填列。纸质报表（一式一份）要求按全总统一编制的表格填报，不得随意增减款、项科目。预决算编制后，应将说明书、报表，加装封面，整理装订成册；封面和表内各页均应加盖公章及有关人员名章。
3、各单位要根据《工会法》、《工会预算管理办法》、《基层工会预算管理办法》、《工会财务会计管理规范》、《关于加强基层工会经费收支管理的通知》要求，部署下级工会建立预算、决算和经费审查监督制度，按时按质编制本级预算、决算草案和预算调整方案。
4、全国工会财务管理一体化平台的预、决算汇总编报工作，根据省总工会工作部署另行通知。
附件：
汕头市总工会
2023年3月2日
